高新技术企业的研发费用如何确定？

高新技术企业认定研发费

高新认定对研发费用的要求:企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例要符合如下要求:
1. *近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不能低于5%;
2. *近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不能低于4%;
3. *近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不能低于3%。
其中企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例还不能低于60%。
研发费用的几大重点内容
1、企业的研发费用投入比例需得是近三年研发投入之和/近三年销售收入之和。
2、高新认定里研发费用包括人员人工费、直接投入费用、折旧与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与实验费用、其他费用、委托外部研究开发费用。
如果参考加计扣除政策的话,费用里还增加了科技人员的五险一金、外聘科技人员的劳务费用、创意设计活动发生的相关费用、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等;
3、研究开发费用中其他费用的占比不超20%;
4、销售收入=主营业务收入+其他业务收入。主营业务收入与其他业务收入需要按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

高新企业研发费用认定条件

高企对企业研发项目费用有一定的要求和限制。高企认定的研发项目费用必须是企业自主研发的费用，不能是购买技术、知识产权、专利等的费用。此外，高企还会对研发项目费用的合理性、真实性等方面进行审核和评估。
高新企业对项目和费用归集有这样的规定：
1、研发项目要符合高新企业认证工作指引中的定义，即要具备一定的创新性和创造性；
2、归集的研发费用要体现不同技术领域的研发活动结构明细特征；
3、归集研发费用时需要建立研发辅助账或专账，同时要于年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露。
综上所述，高企对企业研发项目费用有一定的要求和限制。
【法律依据】：
《高新技术企业认定管理办法》第十一条
认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
（一）兆陆销企业申请认定时须注册成立一年以上；
（二）企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
（三）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（四）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（五）企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算族游，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
1. 最近一年销售收入小于5，000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2. 最近一年销售收入在5，000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在悉敏中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
（六）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（七）企业创新能力评价应达到相应要求；
（八）企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

高新企业研发费用认定条件

高新技术企业认定指南明确规定了研发费用的范围以及研发费用的占比。

范围：人员人工的费用；直接投入的费用；折旧与长期待摊的费用；无形资产摊销的费用；设计的费用；装备调试与试验的费用；委托外部进行研发的费用；其他的研发费用。其他研发费用指的是与研究开发活动直接相关的费用，包括技术图书的资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技的研发保险费，研发成果的检索、论证费用，知识产权的申请费和注册费等。

高新要求其他费用的比例：

不得超过研发总费用的20％。比例要求：企业近三年销售收入在5000万以下的，研发费用占比要达5%；如果是在5000万-2亿之间的占比要达4%；如果是2亿以上的占比要达到3%。

高新企业研发费用归集要求：

另外高新认定指南还明确指出企业要对研发费用进行单独列支并具体到单个研发项目，并对项目和费用归集有这样的规定：

1、研发项目要符合高新企业认证工作指引中的定义，即要具备一定的创新性和创造性（包括要有项目鉴定、科技政府立项以及产学研合作、相关知识产权申请等）。

2、归集的研发费用要体现不同技术领域的研发活动结构明细特征。

3、归集研发费用时需要建立研发辅助账或专账，同时要于年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露。

近两年国家高新认定评审部门对于研发费用辅助账的要求是越来越严格了，数据要求得越来越细，后期被抽查的企业，研发费用辅助账也是重点审查的内容，这就要求企业前期一定要设立研发费用科目，且按项目做研发费用辅助账，这样在报高新年报的时候，数据也方便获取。

高新技术企业研发费用都有什么

高薪企业技术研发费用可以包括人力成本、设备和工具、场地和设施、材料和耗材、外部研发支持、知识产权费用以及项目管理费用等方面

1. 人力成本：

高薪企业在技术研发方面通常会招聘一流的研发人才，这些顶尖的人才往往需要支逗薯渗付高额的薪资。此外，还需要支付员工的福利和保险等费用。

2.研发设备和工具：

高薪企业需要购买和更新先进的研发设备和工具，以支持研发工作的进行。这些设备和工具包括计算机、服务器、实验设备等，它们的价格较高。

3.研发场地和设施：

高薪企业需要提供适合研发工作的场地和设施，包括实验室、研发中心、办公室等。这些场地和设施的租金和维护费用也需要计入技术研发费用。

4.材料和耗材费用：

研发过程中需要使用各种材料和耗材，如实验用品、原材料等。这些材料和耗材的成本也需要计入技术研发费用之中。

5.外部研发支持：

高薪企业手改可能会与外部研发机构合作，或者向专业机构购买技术研发服务。这些外部支持的费用也是技术研发费用的一部分。

6.知识产权费用：

在进行技术研发的过程中，高薪企业可能会产生一些知识产权费用，如专利申请费用、技术转让费用等。这些费用也需要计入技术研发费用之中。

7.研发山脊项目管理费用：
为了保证研发项目的顺利进行，高薪企业需要投入一定的管理资源，包括项目经理、研发团队管理人员等。这些管理费用也是技术研发费用的一部分。

总之，高薪企业的技术研发费用涵盖了人力成本、设备和工具、场地和设施、材料和耗材、外部研发支持、知识产权费用以及项目管理费用等方面。这些费用的投入可以提高企业的技术研发能力，推动创新和发展。

高新技术企业研发投入比例要求

一、高新技术企业研发费用要求
企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
1.最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
二、具体情况分析
1、2022年度销售收入25000万元,近三个年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%。2020-2022年度研发费用总额为1630万元,销售收入总额45000万元,比例为符合比例要求。
2、2022年度销售收入12000万元,近三个年度的研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于4%。2020-2022年度研发费用总额为1630万元,销售收入总额45000万元,比例为不符合比例要求。
三、高新技术企业研发费用范围主要包括哪些
1、人员人工费用
主要指的是企业中直接从事研发活动科技人员的全年工资薪金,包括基本工资、奖金、加薪、加班工资、五险一金等,以及外聘研发人员的劳务费用。
2、直接投入费用
企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出都算入直接投入费用,包括三大项,一是研发设备:直接消耗的水和燃料(包括煤气和电)使用费等;其实是用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费;还有就是用于研究开发活动的仪器设备的维护、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
3、折旧费用与长期待摊费用
主要包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用,而长期待摊费用指的是研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
4、无形资产摊销费用
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。
5、设计费用
当企业为新产品和新工艺的构思、开发和制造,进行工序、技术规范、操作特性方面的设计时产生的相关费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
6、装备调试费用与试验费用
装备调试费用主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(比如研制生产机器、模具和工具,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准时产生的费用)。特别需要指出的是,为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。
试验费用主要包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
7、委托外部研究开发费用
外部主要指的是除了企业内部科技开发人员外,企业委托境内外其他机构或者个人进行从事企业研究开发活动时产生的费用。委托外部研究开发费用的实际发生额应该按照独立交易原则来进行确定,按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。
8、其他费用
为研究开发活动所发生的其他费用都计入其他费用,如会议费、通讯费、知识产权申请维护费、高新科技研发保险费、技术图书资料费、资料翻译费、差旅费等。除了境外有规定的外,这项费用一般不得超过研究开发总费用的20%。