万科已将 6.47 亿美元存入指定账户，以偿付到期票据本息，企业资金流动情况如何？

企业按面值每张50元发行为期两年、年利率为10%的债券20000张,所获债券已存入银行资金1 000 0如何做会计分录

企业按面值每张50元，存入银行资金10000，那么就是：20000*50=1000000元，会计记录为——借：银行存款1000000；贷：应付债卷1000000。

一、发行债券分录
1、发行债券完整会计分录
借：银行存款（实际收款）

应付债券——利息调整（倒挤，可借可贷）

贷：应付债券——面值

注：发行债券的发行费用应计入发行债券的初始成本，反映在“应付债券——利息调整”明细科目中

2、确认应付利息会计分录
借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出等

贷：应付利息

应付债券——利息调整（倒挤）

在每期支付利息时

借：应付利息

贷：银行存款

3、债券偿还时会计分录
计算最后一期利息时：

借：在建工程/财务费用/制造费用/研发支出等（倒挤）

贷：应付利息

应付债券——利息调（先算）

债券到期偿还本金和最后一期时：

借：应付债券——面值

应付利息（最后一次利息）

贷：银行存款

二、债券的特点
1、收益性是指债券的本金、利息收入与存款相比同样稳定，而且由于投资者与发行者直接融资，没有中间机构瓜分利润，所以债券的相对利率要高得多。

2、安全性是指债券在发行时就已经明确了还本付息的期限，一般情况下年利率也是不变的，他们与发行者对资金的使用情况及收益的大小无关。由于债券发行时有一套严格的资信审查制度，因此能够确保投资者的投资收益。

3、流动性是指债券能够买卖流通。债券特征当债券持有者急需现金时，可到交易场所将债券卖出。

债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金，按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。

债券是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者(债券购买者)即债权人。

企业资金存入个人账户何种情况构成抽逃出资——由一起案例引发的思考

案情：大连××贸易有限公司，注册资本50万元。其中：实物蕨菜干20吨评估作价45万元出资，货币出资5万元。登记注册后，公司将蕨菜干分三次销往韩国，获销货款38万元。公司将货款直接存入一名股东的个人银行账户。 评析：企业注册资本在经营过程中，其表现形式由注册时特定的物权(土地使用权、货币、实物)、知识产权(工业产权、非专利技术)扩展到物权、债权和知识产权。注册资本的形态转化，没有使注册资本脱离企业。本案公司对外销售蕨菜干，若货款没有收到，在会计分录中记载：借———应收销货款；贷———存货。这时，企业物权(实物蕨菜干)丧失，但取得了债权(购销之债)，注册资本没有流失。若公司销货款收到，会计分录记载

一般情况下，企业的货币资金占流动资产的多少比例比较适合？

一般情况下，企业的货币资金占流动资产的比例为百分之29.14比较适合。
货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额，具有专门用途的货币资金包括在内。货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。上市公司的资产规模、业务规模。上市公司资产总额越大，相应的货币资金规模也越大；业务越频繁，货币资产也会越多。决定公司货币资金规模的其他因素有：
1、公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量；
2、公司对货币资金的运用能力。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金；
3、公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。
企业货币资金是指以货币形态存在的那部分资产，主要包括现金和银行存款两部分。为了便于企业与外单位之间进行结算，根据国家现金管理条例和货币结算制度，每个企业都需要在有关专业银行开立账户，将货币资金存入银行，以办理取款和款项的转账结算。为了保证货币资金的安全和便于结算，除少数可以现金形式存放在企业，以备零星开支和找零外，其余的均应存入银行；对外结算时，除少量和少数情况下可以采用现金结算外，其余的应通过银行办理转账结算。

如何判断货币资金使用风险

货币资金（以下简称资金），包括库存现金、银行存款和其他资金。其他资金指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。企业的资金风险分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。目前人们关注较多的是第一类风险，而实际上后两类风险对企业经营的影响更重大、更广泛，也更难以识别和评估，需要更高的管理理念与管理技巧，下面分而论之。 资金安全风险及其管理资金安全风险主要是指资金被挪用、诈骗和贪污的风险。这类风险主要源自企业内部控制的不完善，如没有很好地执行内部牵制原则，同一人兼任不相容职务等。 企业可以采用以下方法来识别资金安全风险：①制作事业清单。在事业清单中详细列

如何看懂银行流水，三大财务报表

一、如何看银行流水？ 1. 贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式；进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。 2. 拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。 3. 向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。 4. 从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据；但对于