如何看待8月28日起证券交易印花税实施减半征收？

2023印花税减半政策

2023印花税减半政策如下：

一、印花税减半征收

1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

也就是说每个省可以设置地方减税标准，可以减不超过50%的印花税，大部分地方都享受减半征收了。

2、资金账簿（实收资本加上资本公积）印花税减半征收。

二、免征印花税

1、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税（没有减免之前，需要按合同金额的万分之五缴纳印花税）。

2、对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

3、特定情形免税。有下列情形之一的，免征印花税：

对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花；

对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花；用于生产经营的，按规定贴花；

对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花；

对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围，或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；

实行差额预算管理的单位，不记载经营业务的账簿不贴花。

三、印花税的计税依据

应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；

应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；

应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；

证券交易的计税依据，为成交金额。

2023印花税减半征收政策

印花税是我国众多税费中的一个类型，印花税的税率是相对来说比较低的，但我国也对印花税进行了减免在2020年印花税减半征收政策是怎样进行规定的?为了帮助大家更好的了解相关法律知识，我整理了以下的内容。

一、2020印花税减半征收政策
(一)对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税
凭证的正式签署本已按规定缴纳了印花税，其副本或者抄本对外不发生权利义务关系，只是留备存查。但以副本或者抄本视同正本使用的，则应另贴印花。
(二)对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税
所谓社会福利单位，是指抚养孤老伤残的社会福利单位。
对上述书据免税，旨在鼓励财产所有人这种有利于发展文化教育事业，造福社会的捐赠行为。
(三)对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税
由于我国农副产品种类繁多，地区之间差异较大，随着经济发展，国家指定的收购部门也会有所变化。对此，印花税法授权省、自治区、直辖市主管税务机关根据当地实际情况，具体划定本地区“收购部门”和“农副产品”的范围。
(四)对无息、贴息贷款合同免税
无息、贴息贷款合同，是指我国的各专业银行按照国家金融政策发放的无息贷款，以及有各专业银行发放并按有关规定由财政部门或中国人民银行给予贴息的贷款项目所签订的贷款合同。
一般情况下，无息、贴息贷款体现国家政策，满足特定时期某种需要，其利息全部或者部分是由国家财政负担的，对这类合同征收印花税没有财政意义。
(五)对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税
该类合同是就具有援助性质的优惠贷款而成立的政府间协议，对其免税有利于引进外资，利用外资，推动我国经济与社会的快速发展。
(六)对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税
(七)对农牧业保险合同免税
对该类合同免税，是为了支持农村保险事业的发展，减轻农牧业生产的负担。
(八)对特殊货运凭证免税
这类凭证有:
1、军事物资运输凭证，即附有军事运输命令或使用专用的军事物资运费结算凭证。
2、抢险救灾物资运输凭证，即附有县级以上(含县级)人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证。
3、新建铁路的工程临管线运输凭证。即为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用的运费结算凭证。
二、印花税
印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
国务院发出通知，决定自2016年1月1日起调整证券交易印花税中央与地方分享比例。国务院通知指出，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。国务院通知要求，有关地区和部门要从全局出发，继续做好证券交易印花税的征收管理工作，进一步促进我国证券市场长期稳定健康发展。

印花税减半征收政策

1、“六税两费”的减半优惠：自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
在新印花税法已经变化为：按照营业账薄的税目，以实收资本和资本公积两项合计金额的万分之二点五来缴纳印花税。
一、其中免征印花税的合同包括：
1、农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。
不仅是印花税，增值税也免征：农业生产者从事种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的单位和个人生产的初级农产品免征增值税。
2、企业所得税同样免征：从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻花、糖料、水果、坚果的种植;林木的培育和种植;农作物新品种的选育;牲畜、家禽的饲养;中药材的种植;远洋捕捞;灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目。
3、个人所得税也免征：对个人、个体户从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，取得规定范围内的以上“四业”所得，暂不征收个人所得税。
农业生产者的其他相关税收均免征：农田水利占用耕地不征收耕地占用税;直接用于农、林、牧、渔业生产用地免征城镇土地使用税;农用三轮车免征车辆购置税;捕捞、养殖渔船免征车船税;农村居民使用的用于农业生产的三轮汽车定期减免车船税。
二、印花税征税范围具体如下：
1、各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证；
2、产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。
另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税；
3、营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账簿和各种明细分类账簿；
4、权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等；
5、经财政部确定征税的其他凭证。如纳税人以电子形式签订的各类应税凭证。
根据税收管辖的属地原则，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。
法律依据
《中华人民共和国印花税法》
第十二条　下列凭证免征印花税：
（一）应税凭证的副本或者抄本；
（二）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；
（三）中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；
（四）农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同；
（五）无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；
（六）财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；
（七）非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；
（八）个人与电子商务经营者订立的电子订单。
根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

六税两费减半征收政策

印花税六税两费减半征收政策规定：
1、扩大适用主体范围。政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部小型微利企业和个体工商户；
2、延续减免幅度。各省（自治区、直辖市）人民政府可以因地制宜在50%的幅度内确定减征“六税两费”；
3、细化了小型微利企业的判定方法。按照企业所得税有关规定，纳税人在办理年度汇算清缴后才能最终确定是否属于小型微利企业。为增强政策的确定性和可操作性，将政策红利及时送达市场主体，避免因汇算清缴后的追溯调整增加纳税人办税负担，财税10号公告和税务总局3号公告对小型微利企业的具体判定方法进行了分类细化；
4、持续简化办税流程。本次减免优惠继续实行自行申报享受方式，纳税人不需额外提交资料。
可以享受六税两费减免政策的纳税人有：
1、按照政策规定，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户等三类主体均可以申报享受六税两费减免政策；
2、个人独资企业、合伙企业可不可以享受这个政策；
3、个人独资企业、合伙企业是增值税小规模纳税人，可以申报享受六税两费减免优惠。
综上所述，纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的，可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。
【法律依据】：
《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三条
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

印花税减半征收怎么做账？附最新印花税优惠政策

根据印花税相关规定，自2018年5月1日起，资金账簿印花税享受减半征收的优惠。今天深空网给大家整理了印花税减半征收相关账务处理和最新印花税优惠政策的内容，来了解下吧。
印花税减半征收账务处理
根据政策印花税现在减半征收，减掉的那一半需要做账务处理：
借：应交税费—应交印花税
贷：其他收益
印花税优惠政策
一、根据中华人民共和国印花税暂行条例(2011年)规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，可以免征印花税；已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，享受免征印花税的优惠。
二、根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税[2018]50号)规定，资金账簿减半征收印花税，其他账簿免征印花税。
三、根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》(财税〔2017〕77号)规定，自2018年1月1日至12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
四、根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔〕13号)规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征印花税(不含证券交易印花税)。
五、按《财政部国家税务总局关于组建中国铁路总公司有关印花税政策的通知》(财税[2015]57号)规定：对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免。
六、根据《财政部国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》(财税〔2018〕135号)规定，易地扶贫搬迁安置住房建设和分配过程中免征印花税；易地扶贫搬迁实施主体安置住房房源免征印花税。
七、根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告年第61号)规定，对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税；对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税。
八、根据《财政部税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》(财税〔2018〕94号)规定，社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权，可以免征印花税。
九、根据《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》(财政部税务总局公告年第67号)规定，饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。
十、根据《财政部税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》(财税〔〕14号)规定，高校学生公寓租赁合同免征印花税。
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