全国企业年金一季度末积累基金规模近 3 万亿元，这一数据透露了哪些信息？

退休后的企业年金

随着中国老龄化程度的加深，“发展多层次、多支柱的养老保险体系”已被写入“十四五”规划。中共中央、国务院近日发布《关于加强新时代老龄工作的意见》，也提出要大力发展企业(职业)年金，推动和规范发展第三支柱养老保险。

那么，目前我国企业年金发展情况如何？企业年金如何保值增值？国家有哪些鼓励政策？

办理企业年金，增加养老金储备。

这家位于北京大兴的小型高科技企业，今年9月刚开始办理企业年金，一次性缴费3年。

北京某科技发展有限公司总经理李高峰：这是国家支持的事情，我们当然要做。前提是我们今年效益还可以，利润可观。

在山东威海，在船务公司干了30多年，还有几年就可以退休了。除了基本养老保险之外，企业年金的长期存缴给了森然未来退休更多的想象空间。

山东威海卫东船务有限公司后勤处处长郑重地说：养老金更多地用于退休后的衣食住行等方面。我喜欢运动，喜欢旅游，喜欢摄影，所以企业年金对我来说可能更多的是一种提高生活质量的保障。

据了解，庄严所在的公司从2008年开始实行企业年金缴费制度。目前单位缴费已经按照8%进行了，这是规定的最高限额。

威海卫东船务有限公司财务部部长丛：到目前为止，我们已经交了三千多万的企业年金，这是企业的税前费用。

庄严的企业年金已经交了12年，他也可以通过个人账户看到自己账户的累计收益。

山东威海卫东船务有限公司物流部主任郑重其事地说：(每年)年底我就看一看涨了多少。总的来说，似乎超过了CPI(居民消费价格指数)的增长。

企业年金如何保值增值？

企业年金如何保值增值？这就不得不提我们国家对企业年金基金做出的制度安排了。

人社部门挑选了20多家机构投资者，作为企业年金基金的投资管理人，由专业投资机构打理这笔钱。此外，为了鼓励年金投资获得更好的回报，国家从今年开始进一步扩大了年金基金的投资范围。

从2006年开始，我国企业年金市场化运作已有15年。《中国养老金融发展报告（2021）》显示，截至2020年底，我国企业年金基金累计存量达到2.25万亿元，实际运营规模2.21万亿元，比上年增加4460亿元，同比增长25%，增速为2015年以来最高。

2020年，企业年金市场平均收益率将达到10.30%，为2008年以来的最高水平。

中国人寿养老保险股份有限公司委托管理部总经理李香婷：从2007年到现在，累计200%的收益率，其实就是年化收益率，每年都在7%左右，甚至高于7%。那么这个收益率甚至超过了一些短期理财产品。所谓财政解决养老问题，就是要在这笔资金的长期积累中，享受这样一个复利的优惠制度，然后才能积累到足够的钱，过上幸福的晚年。

新华养老保险股份有限公司总裁助理蒋敬：从30%提高到40%，提高了10个百分点。这样，企业职业年金第二支柱的总范围是3.6万亿元，10%意味着有近3600亿元可以进入资本市场。机构投资可以更好地稳定资本市场。

当然，作为老百姓的养老钱，安全也是最重要的。新政进一步规范了年金投资行为，更有利于年金基金健康有序发展。

中国人寿养老保险股份有限公司副总裁张：它是一个稳定的长期基金，风险承受能力极低。是养老钱，所以必须遵循安全、稳定、投资收益(盈利)三原则

企业年金覆盖率低扩面空间仍然很大

从历史投资业绩来看，作为长期积累的企业年金，无疑可以为企业年金缴纳人积累一定规模的养老储备。

目前，作为养老第一支柱的基本养老保险，已经覆盖了10亿人，那么作为第二支柱重要组成部分的企业年金，覆盖率又是怎样的呢？

作为国家的一项制度安排，企业年金的发展，国家通过实施所得税税前扣除的优惠方式进行激励。

中国人寿养老保险股份有限公司受托管理部总经理李翔婷：企业给员工的缴费是可以享受企业所得税的税前列支，对企业来说还是非常有吸引力的。个人这一块儿，也可以享受个人所得税的税前列支。

根据投资复利原则，积累越多，积累时间越长，将来可能领取的金额就越高。但是，对于一些年轻人来说，企业年金远不如公积金来得实在，毕竟企业年金需要等到退休之后才能领取。

北京某科技发展有限公司总经理李高峰：对于员工来说，他是有个认识过程，特别是年轻员工，你想三十年后的事儿，他们有时候觉得好像很遥远，不愿意花这个钱。

在李高峰公司工作了五年多的陈麒，今年还不到三十岁，在公司征求大家意见时，主动放弃了这次办理企业年金的机会。

北京某科技发展有限公司陈麒：现在说还不到30岁，就感觉60岁之后的事，太久了，没法确定。

根据《中国养老金融发展报告（2021）》 ，截至2020年末，全国建立企业年金的企业数10.52万个，较2019年末增加9200个，同比增长9.6%，参与职工总数2718万人，同比增长6.67%。虽然年金规模增长很快，但是参加企业并不多，覆盖人群也很有限。

中国保险行业协会秘书长商敬国：覆盖的人群也就2700多万，加入企业年金的总员工占比不到7%

，加入（企业年金）制度的企业数量的占比不到1%。

也有专家更是直接指出，上市公司作为企业群体中的佼佼者，更应该积极行动起来，响应国家号召。

清华大学社会科学学院教授 董克用：我们比较好的公司，中国比较好的公司，应该响应国家的政策建立这样的企业年金。

发展企业年金 提高养老金替代率

目前，我国的基本养老保险制度已经为大多数国民的养老生活提供了一个基本的保障。而眼下，除了基本养老保险制度，我们还需要通过发展包括企业年金在内的第二支柱养老金甚至第三支柱养老金共同来提高替代率。

这里所说的养老金替代率，指的是劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。

中国人寿养老保险股份有限公司受托管理部总经理 李翔婷：企业年金的替代率，从我们这么多企业的历史经验看，大概是在20%左右，有差异，但基本上能到百分之十几到三十这样的一个替代率的水平。

作为养老保险的补充，企业年金既是企业吸引人才的激励措施，同时也是对职工的一项长期福利，可增加职工对企业的凝聚力。

山东威海某航运有限公司财务部部长 丛培燕：我们应该说是在威海首批交企业年金的单位，对职工的保障很大，这么多年，没有自愿离职的职工。

国家税务总局威海市环翠区税务局副局长 王松涛：企业补充养老保险，要给企业增加了一些费用负担，但是它对于整个企业的发展，长远发展，包括企业职工队伍的稳定性，它起到了很大的促进作用。

不仅如此，专家表示，作为企业给员工提供的一项福利，有助于优化薪酬结构，从制度上帮助大家安排养老财富储备计划。

中国保险行业协会秘书长 商敬国：我们知道个人去计划的话，其实很难的，相当于通过一种制度的设计，国家给予一定的税收优惠，使得它的一部分的收入能够固定下来，作未来的养老金。

多管齐下 推动企业年金扩大覆盖面

可以说，我国的老龄化程度在不断加深，加快发展第二支柱和第三支柱养老金已经非常迫切。

专家就建议，要改变现状，需要从加入机制、税收激励等方面推动企业年金发展。

专家建议，要改变目前企业年金覆盖率不高的现状，要找准原因，精准施策。

中国保险行业协会秘书长 商敬国：我觉得自动加入机制，可以使这个参保率大大提升，使得很多符合条件的企业都可以加入进来。

在税收激励方面，相关专家表示，随着以个税为代表的直接税比重逐渐加大，通过税收杠杆鼓励个人进行养老储备也是一个有效途径。

中国税务学会副会长 张连起：我相信未来用税收的激励作用、杠杆作用来调节，推进包括青年人在内的社会公民（加入）养老保险的池子，增加这个池子的水量是必然的。

而对于目前市场上推出的各种带有年金字样的短期保险或理财产品，专家表示，有些其实根本不具备真正的养老功能。

银保监会近日也表示，要提供收益形式更加多样的养老年金保险产品，丰富养老资金长期管理方式。

理财也在做试点，保险也在做新产品试点，我想会越来越规范，老百姓越来越明白什么是真正的好的养老保障产品。

相关问答：企业年金是什么意思

企业年金的意思是企业养老金。企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。

企业年金实际上是由企业单位给员工建立的福利待遇，实际上企业年金并不是属于劳动合同法中强制为员工购买的，所以在这种情况下，那么企业年金对我们个人来讲，是属于在社保当中额外的一些福利。

企业年金是由企业单位和个人来共同承担，一般情况下个人承担4%的缴费比例，那么企业单位承担8%的缴费比例，总体12%的缴费比例全部进入到个人账户当中来，它是没有统筹账户的，并且我们将来达到法定退休年龄的时候，是可以选择一次性领取或者说是按月领取，当我们账户里面的钱领取完成以后，那么就不再享受到企业年金的待遇了。

上海企业年金历年收益率

上海企业年金历年收益率5.33%。2021年末，全国企业年金积累基金规模为2.64万亿元，较2020年末增加约3909.56亿元。2021年全国企业年金实现投资收益1241.98亿元，加权平均收益率为5.33%，连续10年斩获正收益。从各地情况来看，上海的企业年金资金规模达到约1122.86亿元，成为全国首个企业年金规模超千亿元的城市。

聚焦养老国家战略，助力养老高质发展

如何保障“老有所依”,是国家始终面临的社会性问题。完善基本养老保险全国统筹制度,发展多层次、多支柱养老保险体系是当前的基本国策。
我国目前已初步建立起包括基本养老、企业(职业)年金和个人自愿购买的各类养老金融产品在内的养老保障“三支柱”。作为我国“三支柱”养老保险体系中重要的第二支柱,由企业及机关事业单位在依法参加基本养老保险的基础上,建立的补充养老保险制度,其作用日益凸显,资产规模快速提升。
2022年,人社部发布的二季度企业年金基金数据显示,截至上半年末,企业年金积累基金规模超2万亿元(人民币,下同);共计12.33万家企业建立了企业年金,参加职工达2954万人。
根据太平养老保险股份有限公司(下称太平养老)的初步统计,目前企业年金退休领取的情况,按月领取预计可以达到30-40%的替代率水平,基本实现了企业年金建立的初衷。
作为我国首家国有专业养老保险公司和首批企业年金法人受托机构,太平养老积极参与养老第二支柱的实践与探索,助力多层次养老保险体系建设,其企业年金受托管理金额超千亿元,受托管理企业数过万家。
受托人是企业年金治理结构中的核心,承担着其他管理人选择与考评、战略资产配置、投资监督、运营管理等重要职责,被称为“大管家”。

科技赋能,当好“大管家”
为了当好“大管家”,太平养老致力于用科技赋能,打造“数据接口化、运营自动化、管理标准化”的运营体系,提升运营管理效能。
某集团公司下辖百余家独立法人下属单位,管理层级多、审批链条长。为满足该客户的特殊需求,借助太平养老国内首个网上年金平台——福享太平网上客服平台,太平养老为其搭建了“省级公司—市级公司—县级公司”的多层次管理模式。通过福享太平网上客服平台,客户各项业务均可实现自助操作,缴费、成员变更等日常业务的处理时效由原来的5个工作日下降至十几分钟。
此外,早在2015年10月,太平养老便启动了“企业年金基金数据接口自动化交互项目”试点工作,成为人社部颁布接口规范之后首个数据接口交互自动化的案例。
在所属员工超10万的某大型企业里,由于行业性质需求及下属公司网络分布广泛,该企业希望员工可以随时对年金个人账户进行查询,并通过移动端及时向员工进行年金等养老金融知识培训。年金个人账户一般由账管人负责记录,随时查询以及讯息发布的需求对受托人的科技运营以及与账管人的数据交互能力提出了挑战。基于完善的接口架构和数据管理能力,太平养老在账户管理层面的主要信息、大部分业务环节都已实施了接口交互,满足了客户实时查询的需求。不仅如此,太平养老还为其开发专属微信公众号平台,提供多种个性化服务。
太平养老的自主创新优势不仅如此,在其构建的“四位一体”受托信息系统架构中,除了上述案例的委托人服务系统,还包含养老金核心系统、受托资产管理系统、受托投研分析系统。其中,养老金核心系统是国内第一套自主研发的受托系统,近二十年间持续迭代开发,系统功能仍在不断丰富。
管好“钱袋子”,守护“最美夕阳红”
为管好职工补充养老基金的“钱袋子”,太平养老以“科学配置、严控风险、动态把控、稳健收益”为受托资产管理目标,依托专业的受托资产管理团队,不断优化的资产配置理念以及先进的受托资产管理模式,形成了以资产配置、投资管理人评价及投资监督为核心的受托资产管理体系,确保年金基金稳健运营和保值增值。
“莫道桑榆晚,为霞尚满天。” 随着我国社会老龄化程度的不断加速,积极应对人口老龄化已成为国家战略。作为养老“三支柱”建设的重要参与者、中国企业年金受托的行业先锋 ,太平养老将在探索中不断规范,在前行中不断创新,在发展中践行使命,以专业的养老金管理和优质的客户服务,一同守护“最美夕阳红”。

保险税优政策企业年金

对企业年金或职业年金的企业缴费和封顶以内的个人缴费的个税递延优惠的政策，自2014年1月1日起开始执行，至今已经超过一年的时间。
延税优惠政策实行一年的市场运行情况如何？
有机构调研报告显示，市场反应平淡。此前已经为员工提供补充养老福利的企业中，仅1.5%根据新政作出了相应的调整；而新政出台前未向员工提供补充养老福利的企业中，仅有3%开始实施补充养老计划；大部分企业仍在观望。对此，国寿养老险公司一位管理人士对《证券日报》记者称，“很正常。”
相比之下，无论是企业还是个人，都对个人税收递延型养老年金保险寄予了高度期待。将近六成的参加调研员工愿意购买个税递延型年金产品，近七成企业考虑引入该产品。
仅引得3%企业建立年金
2013年年底，财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合出台了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号，下称103号文），对企业年金和职业年金给予个税递延优惠政策，即企业（及事业单位）缴费和个人工资计税基数的4%以内部分的个人缴费，个人所得税递延至领取年金时才缴纳。
103号文自2014年1月1日起开始执行。去年年底，即企业年金税优发布近一年之际，调研咨询机构美世发起了“企业年金个税递延政策对市场的影响及个税递延养老产品的市场预期调研”，以了解税优政策出台一年的市场变化。
共有133家企业参加了此次调研，55%的企业来自制造、化学化工和信息技术通信行业，其中超过40%的企业规模超过1000名员工。
调研结果显示，总体上，税优政策一周年，市场反应平淡。税优政策出台前已经为员工提供补充养老福利的企业中，仅1.5%的企业根据新政作出了相应的调整。而新政出台前未向员工提供补充养老福利的企业中，仅有3%开始实施补充养老计划。大部分企业仍在观望。
在新税优政策生效之前，参与调研的企业中约有25%已实施了补充养老计划，其中超过40%的企业的补充养老计划是以企业年金的形式操作的，在税优政策生效之后，这些企业中的15%对他们的企业年金计划进行了调整，主要是调整了缴费基数和比例，使得员工最大化地享受税优政策。
个人所得税递延政策并未激起市场涟漪，国寿养老险公司一位管理人士对《证券日报》记者称，“很正常。”
国寿养老险公司拥有除托管资格以外的其他全部企业年金相关业务资格，包括受托人、投资管理人和账户管理人，2013年受托管理资产规模达到1020亿元，是国内首家企业年金受托管理资产突破千亿元的法人管理机构。
该人士认为，一方面，103号文给予税优递延优惠涉及个人缴费的最多仅个人计税工资的4%，即便是多了这4%也不会有太大变化，个人调整的动力可能仍不足。另一方面，103号文仅给予个人所得税优惠，即便是个人有动力，但企业年金建立的决定性力量来源于企业，对企业缴费没有足够财税政策支持的话，企业不会有为员工建立年金的动力。
目前企业年金的企业缴费部分税收优惠政策仍依照2009年的旧规定执行，即《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2009]27号），其规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
对尚未实施任何补充养老福利的企业来说，调研结果显示，不建立补充养老计划的因素有多重。企业最主要的顾虑是成本，其他因素还包括市场普及度不够，以及法律法规仍不够健全等。
“这对希望有所作为的企业来说是好消息，意味着只要稍作努力，就能脱颖而出。”美世认为。
根据人社部发布的数据，截至2014年三季度，全国企业年金建立企业为72171个，参加职工为2210万人，积累基金7092亿元。相较之下，2013年年底的数据为，建立企业年金的企业数66120个，参加职工2056万人，积累基金6034亿元。也就是说，2014年前三个季度，建立年金的企业数增加6051家；而人社部历史数据显示，2013年新增了11383家企业。
六成员工愿意买延税型养老险
企业年金（含职业年金、团体年金保险）为我国养老体系中的第二支柱，与作为第三支柱的个人养老保险（含个人延税型养老保险、个人商业养老年金保险）一起，作为对第一支柱基本养老保险的补充。由于基本养老保险存在制度碎片化、城乡差异明显、覆盖面较低、基金统筹层次较低等问题，商业保险能够参与的第二支柱和第三支柱被赋予了越来越多的期待。
去年8月份国务院颁布的《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》提到，适时开展个人税收递延型商业养老保险试点。对此，无论是企业还是个人都对税优政策寄予了高度期待。
参与美世调研的企业员工普遍对个税递延型年金产品持有欢迎态度，将近六成的参加调研员工愿意购买个税递延型年金产品，愿意投入的资金均值约为基本月薪的6%。
同时，近七成企业将会考虑引入该产品，而这些企业中约有七成目前尚未实施补充养老计划；已有补充养老计划的企业中大部分也会对其现有计划进行相应调整。
对此，美世中国养老咨询总监蔡宗周称，员工个人愿意利用税优为自己做养老储蓄是个极好的现象，但个税递延型年金政策所涉及的是员工个人的储蓄，无关乎企业出资提供补充养老或储蓄福利给员工。
蔡宗周认为，中国老龄化快速发展及社会养老保险的不足，使得员工对补充养老福利将有强烈的需求。完善的企业整体薪酬制度是大势所趋，对企业品牌的建立及对员工的吸引力都有正面的影响，而养老或储蓄计划是整体薪酬制度的重要组成部分。对于关键员工的保留，若企业在他们年纪已长时才做补充养老福利，不仅将可能面临更大的财务压力，还可能招致员工不满。

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企业年金收益率是多少

日前，人力资源和社会保障部发布的2019年全国企业年金基金业务数据摘要显示，截至2019年末，全国企业年金积累基金总规模为17985.33亿元，投资收益为1258.23亿元，加权平均收益率达8.30%。
拓展资料：
企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。
在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为“企业退休金计划”或“职业养老金计划”，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。
参与人员
职工参加企业年金方案的条件：
（一）与本单位订立劳动合同并试用期满；
（二）依法参加企业职工基本养老保险并履行缴费义务。
审批办法
按照“优化审批服务”方式进行改革，每年更新发布存量情况，实时更新基金管理机构及资格变动情况。
按照国务院关于“放管服”改革和“互联网+监管”等的工作要求，结合年金市场发展情况，拟新增许可企业时，在网上公开发布受理时间、受理条件、办理标准、本次增加数量等内容。具体实施办法如下：
审批层级
人力资源社会保障部。
许可条件
申请人应当具备《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》（劳动保障部令第24号，2015年根据《人力资源社会保障部关于修改部分规章的决定》修订，2016年根据《国务院关于第二批清理规范192项国务院部门行政审批中介服务事项的决定》修订）中明确的受理条件。
申请材料清单
1.企业年金基金管理机构资格认定（国家级）：(1)资格申请表。(2)资源配置说明。(3)管理制度和流程。(4)申请人自律承诺书。(5)相关证明材料。(6)业务可行性报告。
材料范式均在人力资源社会保障部官网发布的通告中详细披露。根据年金市场发展对不同资格机构数量需求不同，每次发布的通告内容会有调整。
2.企业年金基金管理机构资格延续认定（国家级）：企业年金基金管理机构需提供资格延续申请报告和申请人自律承诺书。申请报告和自律承诺书的范式均在人力资源社会保障部官网每次发布的通告中详细披露。