2023年符合什么条件可以确认股权投资损失在企业所得税税前扣除？

股权持有期间的损失是否允许税前扣除

根据你的提问，经邦咨询在此给出以下回答： 根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）的规定，企业持有股权投资期间，符合所规定的五项条件之一时，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除。五项条件分别为： 1.被投资方已依法宣告破产、撤销、关闭或被注销、吊销工商营业执照； 2.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营三年以上，且无重新恢复经营的改组计划等； 3.被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损的情况。如清算期超过三年以上，即使未完成清算，也可确认为资产损失； 4.对被投资方不具有

哪些股权和债权不得作为损失在企业所得税税前扣除

根据相关法律的规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，企业发生的股权投资损失可以在当期据实扣除。
法律分析
根据相关法律的规定，股权投资损失向税务机关申报后，才能扣除。企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。企业符合条件的股权(权益)性投资损失，应依据下列相关证据认定损失：(一)股权投资计税基础证明材料；(二)被投资企业破产公告、破产清偿文件；(三)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件；(四)政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件；(五)被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件；(六)被投资企业资产处置方案、成交及入账材料；(七)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面声明；(八)会计核算资料等其他相关证据材料。需要注意的是：不应当核销的企业的股权不得作为损失在企业所得税前扣除。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；（二）自创商誉；（三）与经营活动无关的无形资产；（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

投资损失可以税前扣除吗

法律分析：可以一次性税前扣除。申报扣除股权投资损失仅需填报2018 年度企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》相关行次，国家税务总局2011 年第25 号公告列举的股权投资损失相关证据材料不需向税务机关报送，由公司留存备查即可。

法律依据：《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税【2009】57号） 第六条 企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：

（1）被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的。

（2）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的。

（3）对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的。

（4）被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。

（5）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

《中华人民共和国企业所得税法》 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

股权转让损失是否可以税前扣除

根据《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第6号)规定，自2010年1月1日起，企业对外进行权益性(以下简称股权)投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。对于企业以前发生的尚未处理的股权投资损失，按照规定准予在2010年度一次性扣除。
同时根据国税发〔2009〕88号规定，除企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失以外，其他股权投资损失必须经主管税务机关审批同意后，方可在企业所得税税前扣除。
企业报批时需提供如下资料：
(一)能证明股权转让损失的转让协议或合同；
(二)原始投资协议或合同；
(三)原始投资(股权转让成本)的验资报告；
(四)具有合法资质的中国资产评估机构出具的被转让企业的资产评估报告；
(五)相应的收款和付款凭证、成交及入账证明；
(六)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实损失的书面声明；
(七)主管税务机关要求报送的其他材料。
股权性投资损失可以税前扣除吗?
根据税法的相关规定，可以进行一次性税前扣除。根据《中华人民共和国国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理的公告》(2010年第6号)，企业对外进行股权投资发生的损失，在确认损失发生年度计算企业应纳税所得额时，一次性作为企业损失扣除。
法律依据：《公司法》第141条规定，对于股份有限公司，发起人持有本公司股份自公司成立之日起一年内不得转让。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让。

资产损失需要提供什么能税前扣除

一、业务概述

准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合相关规定计算确认的损失(即法定资产损失)。企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。
资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产,包括现金、银行存款、应收及预付款项(包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项)等货币性资产,存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产,以及债权性投资和股权(权益)性投资。
二、纳税人应提供的资料
1、企业所得税资产损失税前扣除申报表:
(1)《资产损失清单申报明细表》(清单申报用)(主表)2份;
(2)《资产损失专项申报明细表》(专项申报申报用)(主表)2份;
(3)《汇总纳税企业资产损失申报汇总表》(汇总纳税企业用)(主表)2份;
(4)《资产损失专项申报报告表》(专项申报申报用)(主表)2份;
2、会计核算资料;
3、相关证明材料:
企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。其中,属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
三、税务机关业务流程及承诺时限
(一)业务流程
纳税人申报→办税大厅受理办结
资产损失清单申报明细表、资产损失专项申报明细表、汇总纳税企业资产损失申报汇总表已纳入浙江省国家税务局网上申报系统,实行网上申报的纳税人(包括汇总纳税企业二级分支机构),通过浙江省国家税务局网上申报系统填报。
(二)承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全,符合条件的当场办结。
四、纳税人办理业务的时限要求
企业实际资产损失,应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失,应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,向税务机关说明并进行专项申报扣除。
企业在办理企业所得税年度汇算清缴申报时作为年度纳税申报表的附件一并报送,对汇总纳税企业所属分支机构,应在每年5月31日前报送。