企业税务的常见问题有哪些？

企业一般存在哪些税务问题？

企业在税务方面存在着诸多问题，如税率确定、适用税种、纳税申报等。此外，随着税务法规的不断变化，企业还需要注意税收优惠政策的合规性、跨境贸易的税务处理等问题。

企业在税务方面存在着许多问题，主要包括以下几个方面：1. 税率确定：企业需要了解各项税费的适用税率，并对其进行核算和缴纳，同时避免漏报或误报导致税收风险。2. 适用税种：企业需要了解自身所在行业的适用税种，合理选择纳税方式和计算方法，避免不必要的税收支出。3. 纳税申报：企业需要按照税法规定及时申报纳税信息，并保证准确无误，否则可能面临罚款、滞纳金等惩罚。4. 税收优惠政策：企业需要严格遵守税收优惠政策的相关规定，确保享受的优惠政策具有合法性和合规性。5. 跨境贸易税务处理：企业在进行跨境贸易时需要了解不同国家/地区的税收政策和法规，并按照要求申报、缴纳税款，避免税收争议和风险。

企业如何避免税务风险？企业可以采取以下几种措施来避免税务风险：1）建立健全的内部控制和财务管理制度，加强财务人员培训，确保准确无误地申报、缴纳税款；2）积极寻求税务咨询服务，规避可能存在的税务风险；3）密切关注税收政策和法规变化，及时调整企业的税务策略和业务模式；4）与税务部门建立良好沟通渠道，及时沟通并解决存在的问题。

企业在税务方面存在着众多问题和风险，需要加强对税收政策和法规的了解和了解，同时完善财务管理制度和内部控制，依托专业的税务咨询服务，规避风险，降低企业的财务成本。

【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。

公司出现税务异常情况常见的五个原因

企业突然发现自己的税务网站进不去了，一查发现企业税务显示非正常状态，百思不得其解，财税小编整理了企业出现税务异常情况常见的五个原因，企业可以看看是不是自己的问题。

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1.长期零申报

很多没有经营和长期处于亏损状态的企业，都会选择进行零申报，零申报是允许的，只要企业没有产生任何业务往来，也没有任何收入，可以进行零申报。但是如果零申报在一个纳税年度内超过六个月进行零申报，就会引起税务部门的关注，税务部门检查出问题，就被被列为税务异常。

2.未按时申报纳税

申报纳税是每个企业都必须要做的，及时企业处于未经营状态，也要按照规定建账，定时申报纳税。如果没有定时申报，税务局发文催促申报仍然没有报，且税务局找不到公司和相关人员，那么企业就会被列为非正常状态

3.企业拖欠税款

纳税是应尽的业务，企业没有在规定的时间内缴纳税款，这是税务部门会将企业列入异常经营名录，采取强制措施让企业补齐拖欠税款和滞纳金，严重的还会被罚款。

4.企业漏报

这多属于企业自身的财务工作的疏漏，导致少报了税种，也就是漏报情况。

5.公司经营地址异常

很多公司搬家后未及时去工商局和税务局办理地址变更事宜，税务局税管员抽查时，未能找到公司，公司经营地址异常，那么税务局就会判定企业税务异常。

企业所得税常见涉税问题

企业所得税实行按年计算,按月或季度预缴,年度终了之日起5个月内办理汇算清缴的缴税办法。实务中,企业在计缴所得税时,经常会涉及收入是否全部按规定缴税,成本费用是否按规定税前扣除等税务风险,财税郡整理以下16项常见税务风险,建议企业自查。
1、是否存在未开票收入不正常入账,不进行纳税申报缴纳企业所得税
未开票收入不正常入账,进行账外经营,增值税以及企业所得税均不进行申报,这种行为属于偷逃税款,被税务比对发现,会面临追征税款,加收滞纳金和罚款的税务风险。

2、收否存在价外费用不计入收入的情形
企业是否存在企业未将收取的违约金、包装物押金、包装物租金等价外费用并入销售收入的情形。
3、是否存在延期确认收入实现,延期纳税
根据企业所得税相关规定,企业采取托收承付方式销售货物的,在办妥托收手续时确认收入的实现;采取预收款方式销售货物的,在发出商品时确认收入的实现;销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入;以分期付款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;企业受托加工制造的大型机械设备、船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配工程业务的,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现;采取产品分成方式取得销售收入的,按照企业分得产品的日期确认收入(产品的公允价值)的实现。
4、是否存在视同销售行为未进行纳税调整的情况
委托代销中的委托方将货物交付其他单位或个人代销以及受托方销售代销货物均需要视同销售确认收入;企业将资产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、对外投资、分配给股东投资者以及无偿赠送给其他单位或个人;企业将外购货物用于投资、分配、无偿赠送均需要视同销售;同时设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构(非同一县市)用于销售,需要视同销售。
5、是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到的政府奖励,未按规定计入应纳税所得额的情形。
比如小规模纳税人月度应税销售额不超过15万元(季度应税销售额不超过45万元)的免征增值税,企业对外销售时,账务上依然需要正常确认“应交税费——应交增值税”,对应的免税额结转至“其他收益”,计算企业所得税时并入应纳税所得额。

6、企业取得的非货币资产收益是否计入应纳税所得额
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,均应并入应纳税所得额,非货币形式的收入,比如企业接受捐赠的固定资产、无形资产等(营业外收入),以物易物形式对外销售等,应按照公允价值(市场价格)确认收入额。
7、企业是否存在接受捐赠的货币及非货币资产未计入应纳税所得额
实务中,企业接受股东的“捐赠”,应区分是真实意义上的捐赠,还是资本性投入,属于捐赠的作为利得计入“营业外收入”,实质属于资本性投入的则应计入“实收资本(股本)”或“资本公积——资本(股本)溢价”。
8、企业是否存在虚开发票,虚列人工费用等虚增成本费用的情况
9、企业是否存在职工福利费、职工教育费、工会经费、业务招待费、广告和业务宣传费、佣金手续费等扣除费用超标而汇算清缴未做或漏做纳税调整的情况。
10、企业是否存在擅自变更成本计价方式为调节利润的情形
企业对外销售商品确认收入的同时,需要结转成本,成本的核算方法包括先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法、个别计价法。企业是否存在出于对利润的调节,而擅自修改计价方式。

11、是否存在税前扣除不符合规定的资产减值准备金,风险准备金
账务上计提资产减值损失,信用减值损失等没有实际发生的损失,在汇算清缴时,需要做纳税调增处理。
12、是否将不满足加速折旧/摊销的资产进行加速折旧税前扣除
固定资产单位价值不超过500万元的,可以在计算应纳税所得额时一次性税前扣除,但是这里的固定资产不包括不动产,购置时间必须是在优惠期间内,投入使用的次月进行扣除,如果当时没有享受,超期是不得再享受该优惠政策。
13、是否存在应予资产化的成本费用开支直接计入当期损益
比如是否存在符合资产化条件应计入“在建工程”的利息费用,直接计入“财务费用”,在税前列支的情况。
14、是否存在未按税法规定年限确认折旧摊销费用,随意变更固定资产、无形资产净残值以及年限、计提方法。
企业账务处理上,按照固定资产、无形资产的预计使用寿命确认使用年限计提折旧摊销,当会计折旧摊销年限短于税法规定的最低年限时,需按照税法规定确认可以税前扣除的折旧摊销,汇算清缴时需要做纳税调整。
15、企业是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围,违规进行加计扣除
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)文规定,研发费用税前加计扣除归集范围包括:人员人工费用,直接投入费用(材料、燃料、模具等),折旧费用(研发用固定资产),无形资产摊销费用(研发用软件、专利权、非专利技术等),新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费,以及其他和研发活动直接相关的费用开支。
16、汇算清缴前相关成本费用发票尚未取得
企业在汇算清缴时,尚未取得相关成本费用发票的,相关成本费用不得税前扣除,汇算清缴时,需要做纳税调增处理。

企业一般存在哪些税务问题

法律主观：

根据《 企业所得税 法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后 纳税 年度结转扣除。 上述规定对大多数企业税务处理都普遍适用。但是，由于行业性质不同，对其产品的宣传程度也不同，因而导致发生的广告费和业务宣传费差异很大，有些产品的客户较少，需要的宣传较为集中，不需要做大量广告宣传，发生的广告费和业务宣传费也不多;但有些产品则客户多或多数为散户或个人消费者，需要做大量的广告宣传，从而发生的广告费和业务宣传较多。 如果税法不考虑特殊行业，则会导致这些行业税前扣除广告费和业务宣传费偏少，缴纳的所得税偏多，导致税负不公平，不利于行业之间的公平竞争。为了公平税负，只能对特殊行业做特殊规定。 根据财政部、国家税务总局发布的《关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》(财税[2009]72号)第二条规定，“对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。饮料品牌持有方或管理方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将饮料品牌使用方归集至本企业的广告费和业务宣传费剔除。” 由于财税[2009]72号文件对于特许经营模式的饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费扣除方式有两种，一种是按比例扣除，另一种是据实扣除，由于扣除方式不同，因而存在一定的税收筹划空间。 【例】甲企业为饮料品牌持有方，2009年的 营业收入 为1500万元，发生的广告费和业务宣传赞为500万元，乙企业为甲企业授权生产该品牌产品的企业，2009年的营业收入为1000万元，发生的广告费和业务宣传费为400万元，假设以前年度发生的广告费和业务宣传费均已税前扣除，以后年度发生的广告费和业务宣传费均超限额。甲、乙企业所得税税率均为25%。则两种不同方式下的税务处理如下： 1、乙企业选择接比例扣除方式 甲企业的税务处理：2009年，甲企业税前扣除的广告费和业务宣传费限额为450万元(1500×30%)，实际发生的广告费和业务宣传费为500万元，有50万元广告费和业务宣传费在本年度税前不得税前扣除，又因为以后年度发生的广告费和业务宣传费均超过税法规定的扣除限额，因此，该50万元未扣除广告赞和业务宣传费在本年度和以后年度均不得税前扣除。 乙企业的税务处理：2009年，乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费限额为300万元(1000×30%)，实际发生的广告费和业务宣传费为400万元，有100万元广告费和业务宣传费在本年度税前不得税前扣除，又因为以后年度发生的广告费和业务宣传费均超过税法规定的扣除限额，因此，该100万元未扣除广告费和业务宣传费在本年度和以后年度均不得税前扣除。 甲、乙企业2009年度税前扣除的广告费和业务宣传费合计为750万元。 2、乙企业选择归结至甲企业税前据实扣除的方式 甲企业的税务处理：2009年，乙企业归结至甲企业的广告费和业务宣传费为400万元，作为甲企业的销售费用据实在企业所得税前扣除。 甲企业自身发生的广告费和业务宣传费的税前扣除限额为450万元(1500×30%)，实际发生的广告费和业务宣传费为500万元，有50万元广告费和业务宣传费在本年度税前不得税前扣除，又因为以后年度发生的广告费和业务宣传费均超过税法规定的扣除限额，因此，该50万元未扣除广告费和业务宣传费在本年度和以后年度均不得税前扣除。 乙企业的税务处理：2009年，乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费限额为0。 甲、乙企业2009年度税前扣除的广告费和业务宣传费合计为850万元(400+450)。 筹划分析： 第二种方法比第一种方法税前多扣除广告费和业务宣传费100万元，即为乙企业选择比例扣除法超限额不得扣除的广告费和业务宣传费。由此节约的税收收益为25万元(100×25%)，甲、乙企业可以协商共享。 由此可见，如果预计以后年度发生的广告费和业务宣传费将超过税法规定限额，可以采取结转至品牌持有方或管理方据实扣除的方法。如果预计以后年度发生的广告费和业务宣传费支出不超过税法规定的扣除限额，则可选择按比例扣除方式或结转至品牌持有方或管理方据实扣除的方法，因为虽然本年度由于超限额导致多缴纳税款，而资金是有时间价值的，将导致失去这部分税款产生的时间价值，但是，由于结转至饮料持有方或管理方据实扣除的方法，饮料品牌持有方或管理方应当将上述广告费和业务宣传费单独核算，并将品牌使用方当年销售(营业)收入数据资料以及广告费和业务宣传费支出的证明材料专案保存以备检查。由于管理和备案证明材料较为麻烦，可能会因此而增加额外成本，可以权衡利益而选择税务处理方法。

法律客观：

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 《中华人民共和国税收征收管理法》第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

常见的税务问题有哪些

一、正文回答
税收和企业的发展是息息相关的，从增值税的征收到企业所得税的缴纳，企业的持续发展都离不开各项税务问题的处理。根据税务法规的相关规定，整理了以下几条常见的企业税务问题：
1、三流合一具体是指什么应该怎么做？
2、企业注册资金怎么填写？
3、法人变更后需要怎么做？
4、公司以个人名义申请注册商标安全吗？
5、商标侵权应该怎么办？
二、分析
如果三流不一致，将不能对税款进行抵扣。所以一定按实际商品进行发票的开具，不得虚开随意开票、注册资金越大需要承担的风险也越大，切记不要盲目填写注册资金、要重新刻法人章，要到银行去做法人的备案变更印鉴变更，要到税务局备案变更，社保公职金法人变更备案，有资质或者有其他一些涉及到法人的文件也要变更、个人可以用身份证申请注册商标，但申请条件有一定限制，除申请人身份证复印件外，还应该提交相关行政主管机关颁发的登记文件复印件、企业可以通过民事诉讼要求侵权人停止侵权、赔偿损失，需要使用别人商标的，应通过获取许可才能使用。
三、税务是指什么？
税务是指和税收相关的事务。一般税务的范畴包括：税法的概念。它是国家权力机关及基授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。